Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: 
снижение претензий в 10 раз

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: 
снижение претензий в 10 раз

Клиент: владелец группы компаний, задействованных в едином бизнес-процессе. Претензии налоговой к структуре группы

Проблема

Условие входа в амнистию - крупная доплата по декларациям

Клиент получил протокол заседания комиссии в налоговом органе, инициированный в рамках проверки на признаки дробления бизнеса.

Клиент планировал воспользоваться механизмом «налоговой амнистии» (льготными условиями урегулирования налоговых обязательств при добровольном отказе от схем дробления с 2025 года), но столкнулся с проблемой: налоговая предложила уплатить значительную сумму по уточнённым налоговым декларациям.

Подготовку позиции и пояснений для налогового органа компания доверила юристам ООО «Правовой эксперт».

Основания для претензий налогового органа

Протокол комиссии: выводы о схеме на несколько юрлиц и ИП

В протоколе содержались выводы о наличии схемы дробления бизнеса, затрагивающие несколько юридических лиц и ИП.

Ход работы

Документы, правовые доводы и альтернативный расчёт для комиссии

Представили дополнительные документы:

  • договоры с контрагентами, подтверждающие реальную хозяйственную деятельность отдельных субъектов;
  • анализ движения денежных средств, демонстрирующий независимость финансовых потоков;
  • сравнительные таблицы по реализуемой продукции, подтверждающие ведение разных видов деятельности и реализацию каждый субъектом отдельных непересекающихся групп товаров;
  • переписку и внутренние регламенты, отражающие автономность принятия решений.

Изложили правовые доводы:

  • указали на отсутствие единого центра управления;
  • продемонстрировали различия в клиентской базе и географии деятельности;
  • обосновали экономическую целесообразность существования нескольких субъектов (разные ниши рынка, специализация).

Предложили альтернативный расчёт:

  • представили финансово экономическую модель с корректными показателями выручки, расходов и налоговой нагрузки;
  • аргументировали необходимость исключения ряда субъектов из схемы дробления.

Ответили на вопросы членов комиссии,

предоставив развёрнутые пояснения по каждому спорному моменту.

Результат

Клиент вошёл в налоговую амнистию с минимальными потерями

Благодаря профессиональной работе юристов компании «Правовой эксперт» удалось достичь существенного положительного результата:

  • из схемы дробления исключены несколько субъектов, по которым не удалось доказать наличие единой бизнес-модели;
  • клиент смог воспользоваться условиями налоговой амнистии на выгодных условиях — с минимальными финансовыми потерями и без риска привлечения к ответственности;
  • достигнутое соглашение зафиксировано в новом протоколе комиссии, исключающем дальнейшие претензии по данному эпизоду.

Сумма, которую клиент должен был уточнить по «дроблению бизнеса», снижена в 10 раз по сравнению с первоначальным требованием

Хотите защитить свой бизнес от налоговых рисков?

Доверьте подготовку ответа на требование налоговой юристам ООО «Правовой эксперт». Мы поможем снять претензии и избежать доначислений.