Выбор налоговых льгот для IT-компании: «Сколково» или IT-аккредитация с 2026 года

Клиент: разработчик ПО и интегратор со статусом резидента «Сколково» и IT-аккредитацией Минцифры

Содержание

Цель консультации

Определить, какой из двух режимов выгоднее сохранить компании

Целью консультации являлось проведение комплексной правовой и налоговой оценки двух режимов налогообложения, чтобы определить наиболее выгодный и соответствующий требованиям законодательства вариант.

За консультацией юриста по налогам компания обратилась в ООО «Правовой эксперт», чтобы принять решение до вступления запрета в силу.

Основания для потенциальных рисков

Закон № 425-ФЗ: совмещать два режима больше нельзя

Вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Согласно Закону, с 1 января 2026 года компаниям запрещено одновременно применять льготы «Сколково» и IT-льготы. Нужно выбрать один режим.

Ход работы

Разбор условий обоих режимов и расчёт налоговых последствий

Анализ действующего налогового режима.

Изучили структуру бизнеса, финансовые показатели компании и порядок применения действующих налоговых льгот.
Проверили наличие статуса резидента «Сколково», действующей IT-аккредитации, структуру доходов компании и соответствие требованиям законодательства для применения каждого режима.

Сравнительный анализ налоговых льгот.

Провели комплексный анализ условий применения каждого режима с учетом изменений законодательства, вступающих в силу с 2026 года.

«Сколково»:

налог на прибыль — 0% (в пределах установленных законодательством лимитов);
освобождение от НДС без права на вычет входного НДС;
страховые взносы — 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ;
ставку 0% по налогу на имущество;
право на применение таможенных льгот и получение грантов.

IT аккредитация:

налог на прибыль — 5% при доле IT-выручки не менее 70%;
порядок применения НДС, включая возможность освобождения при реализации программного обеспечения, включенного в Реестр российского ПО, и применение вычетов по входному НДС;
страховые взносы — 7,6% на весь фонд оплаты труда;
общий порядок налогообложения имущества;
дополнительные меры государственной поддержки, включая IT-ипотеку и отсрочку от призыва.

Оценка налоговых рисков.

Специалисты выполнили оценку налоговых последствий применения каждого режима.

«Проанализировали риски:»:

пересчета налоговых обязательств по общему режиму налогообложения;
начисления пеней и штрафов;
утраты права на применение налоговых льгот;
оспаривания налоговых вычетов по НДС;
возникновения претензий со стороны налоговых органов при отсутствии достаточного документального подтверждения оснований для изменения налогового режима.

Подготовка дорожной карты перехода.

Для безопасного перехода на выбранный налоговый режим подготовили последовательный план действий.

«В него вошли:»:

Проверка соответствия критериямприменения IT-льгот, включая долю IT-выручки не менее 70% и наличие действующей государственной аккредитации.
Подготовка документовдля прекращения применения налоговых льгот участника проекта «Сколково» и уведомления налогового органа.
Анализ особенностей переходного периодавключая применение льгот по страховым взносам с месяца утраты статуса и льгот по налогу на прибыль — со следующего налогового периода.
Проверка возможности применения льгот по НДС,включая наличие программного обеспечения в Реестре российского ПО.
Подготовка документов,,подтверждающих деловую цель изменения налогового режима (бизнес-план, финансовые расчеты, бюджеты, KPI).
Разработка рекомендацийпо дальнейшему контролю соблюдения условий применения выбранного налогового режима.

Результат

По итогам консультации клиент получил:

сравнительный анализ налоговых режимов «Сколково» и IT-аккредитации с учетом изменений законодательства 2026 года;
карту налоговых рисков по каждому варианту применения льгот;
оценку возможных финансовых последствий при различных сценариях;
пошаговую дорожную карту безопасного перехода на выбранный налоговый режим;
шаблоны необходимых документов, включая заявление, уведомление, пояснительную записку и чек-лист контроля выполнения мероприятий.

Проведенная работа позволила клиенту принять обоснованное решение о выборе налогового режима, оценить налоговые последствия каждого варианта и подготовить переход на новый порядок применения налоговых льгот в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.

Решение принято: дорожная карта перехода и шаблоны документов