Налоги в 2027 году: к каким изменениям готовиться бизнесу

В 2027 году бизнес не ждёт новой масштабной налоговой реформы. Основные изменения будут связаны не с резким повышением ставок, а с донастройкой механизмов, которые начали внедряться в 2025–2026 годах.

Однако назвать 2027 год спокойным для налогоплательщиков нельзя. Изменения затронут спецрежимы, НДС, имущественные налоги организаций, бухгалтерский учёт, контроль переводов физлиц и операции с импортом из стран ЕАЭС.

Компания «Правовой Эксперт» подготовила обзор ключевых изменений, к которым предпринимателям и организациям стоит подготовиться заранее.

НДС: порог для УСН сохранён на уровне 20 млн рублей

Основная ставка НДС с 2026 года составляет 22%. В 2027 году её дополнительное повышение не планируется.

Для компаний и ИП на УСН важнее другое изменение: порог доходов для освобождения от НДС сохранён на уровне 20 млн рублей. Ранее предполагалось, что лимит может быть снижен до 15 млн рублей, однако это снижение отменено. Заморозка порога действует до конца 2029 года.

При этом лимит в 20 млн рублей не индексируется на коэффициент-дефлятор. А вот лимиты для применения пониженных ставок НДС (5% и 7%) будут индексироваться.

Что нужно сделать бизнесу

Компаниям и ИП на УСН необходимо контролировать размер доходов:

• по итогам 2026 года;
• накопительным итогом с начала 2027 года.

Если доход превысит 20 млн рублей, бизнес потеряет право работать без НДС. В этом случае придётся выбрать один из вариантов: применять пониженную ставку НДС 5% или 7% либо перейти на общеустановленную ставку 22%.

УСН: лимиты будут проиндексированы

Лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств для применения УСН в 2027 году будут увеличены на коэффициент-дефлятор. Его утвердят осенью 2026 года.

Особенно важно оценить не только фактическую выручку, но и прогноз на 2027 год.

Патентная система: лимит доходов снижается до 15 млн рублей

Для предпринимателей на патентной системе налогообложения одно из наиболее значимых изменений — снижение предельного годового дохода.

В 2027 году лимит составит 15 млн рублей. В 2028 году планируется дальнейшее снижение — до 10 млн рублей.

Что нужно сделать ИП на патенте

Предпринимателям необходимо заранее рассчитать ожидаемую выручку на 2027 год. Если доход может превысить 15 млн рублей, стоит рассмотреть переход на другой налоговый режим:

• УСН;
• АУСН;
• ОСНО.

Планировать налоговый режим лучше не на один год, а минимум на 2–3 года вперёд. Это позволит избежать срочного перехода на менее выгодные условия и снизить риск налоговых доначислений.

АУСН: лимит выручки могут изменить

Сейчас лимит выручки для применения автоматизированной упрощённой системы налогообложения составляет 60 млн рублей. Он закреплён законом до 31 декабря 2027 года.

При этом обсуждается законопроект, который может снизить лимит. Если инициатива будет принята, налогоплательщики с доходом за 2026 год выше 15 млн рублей не смогут применять АУСН в 2027 году.

Пока это только инициатива, но учитывать её при налоговом планировании уже стоит.

Страховые взносы ИП за себя в 2027 году

Размер страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя закреплён в Налоговом кодексе.

ИП стоит заранее учитывать эти суммы в финансовом плане, особенно если бизнес зависит от сезонной выручки или имеет нестабильный денежный поток.

Имущественные налоги организаций будет рассчитывать ФНС

С 1 апреля 2027 года организации освобождаются от самостоятельного расчёта отдельных имущественных налогов. ФНС будет сама рассчитывать:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество по кадастровой стоимости.

Также изменятся сроки уплаты.

Уведомления об исчисленных суммах по таким налогам подавать больше не потребуется.

Что нужно сделать организациям

Хотя ФНС будет рассчитывать налоги самостоятельно, бизнесу важно контролировать корректность этих расчётов.

Рекомендуется заранее проверить:

• сведения об объектах недвижимости в Росреестре;
• данные о транспортных средствах в ГИБДД;
• кадастровую стоимость объектов;
• перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости;
• внутренние данные бухгалтерского и налогового учёта.

Если налоговая рассчитает сумму неверно, организации придётся выявить расхождение и направить пояснения.

Налог на прибыль: единая декларация вместо нескольких

С 1 января 2027 года отменяется обязанность сдавать отдельные декларации по налогу на прибыль по каждому обособленному подразделению.

Вместо нескольких деклараций компании будут представлять единую декларацию.

Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 25%:

• 8% — в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Что нужно сделать компаниям с филиалами

Для бизнеса с филиальной сетью это упростит отчётность. Однако возрастёт значение правильного распределения налоговой базы между подразделениями.

Ошибки в распределении прибыли могут привести к вопросам со стороны налоговых органов, поэтому порядок расчёта стоит проверить заранее.

Контроль переводов с карты на карту усилится

С 1 января 2027 года должен заработать новый механизм контроля. Банк России будет передавать ФНС информацию о физлицах, которые систематически получают доход без регистрации предпринимательской деятельности.

Главный критерий риска — не разовый перевод, а системность поступлений.

Налоговые органы могут обратить внимание на:

• регулярные переводы от одних и тех же лиц;
• поступления в одни и те же даты;
• переводы, похожие на оплату товаров или услуг;
• незадекларированный доход ориентировочно от 2,4 млн рублей в год.

В зоне риска находятся:

• репетиторы;
• мастера на дому;
• арендодатели;
• продавцы в социальных сетях;
• специалисты, принимающие оплату на личную банковскую карту.

Также банки получат право требовать ИНН у всех клиентов.

Что нужно сделать физлицам

Если переводы не связаны с предпринимательской деятельностью, важно указывать понятное назначение платежа: например, «возврат долга», «подарок», «помощь от родителей».

Если человек регулярно получает оплату за товары или услуги, лучше оформить официальный статус:

• самозанятого;
• индивидуального предпринимателя;
• либо выбрать иной подходящий формат работы.

Контроль цен при импорте из ЕАЭС

Для импортёров из стран ЕАЭС вводится новый механизм контроля цен. Он касается товаров, которые подлежат маркировке или прослеживаемости.

Цена сделки должна укладываться в интервал рыночных цен. Если цена окажется ниже минимальной рыночной границы, НДС будут рассчитывать исходя из рыночной цены.

Что нужно сделать импортёрам

Компаниям, которые ввозят товары из ЕАЭС, следует заранее проверить ценообразование по маркируемым и прослеживаемым товарам.

Желательно подготовить документы, подтверждающие рыночный характер цены:

• коммерческие предложения;
• прайс-листы;
• расчёты;
• договоры;
• документы по скидкам;
• экономическое обоснование условий сделки.

НДФЛ: шкала пока сохраняется, но точечные изменения будут

Действующая пятиступенчатая шкала НДФЛ от 13% до 22% сохраняется. Законопроект о семиступенчатой шкале обсуждается, но пока не принят.

При этом уже предусмотрены отдельные изменения.

Новые коды доходов и вычетов

Будут обновлены коды доходов и вычетов. В частности, расширяется код 2006, который применяется для северных коэффициентов и надбавок.

Изменения для иностранцев на патенте

Фиксированный авансовый платёж для иностранцев, работающих у физических лиц, увеличивается:

• с 1 200 рублей до 1 700 рублей в месяц.

Для иностранцев, работающих у организаций, сохраняется платёж в размере 1 200 рублей.

Если у иностранного работника есть дети или иждивенцы, предусмотрена доплата 50% от базовой суммы за каждого.

Бухгалтерский учёт: новые ФСБУ по доходам и расходам

С отчётности за 2027 год обязательными становятся два новых стандарта:

• ФСБУ 9/2025 «Доходы»;
• ФСБУ 10/2026 «Расходы».

Они заменят действующие ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.

Что нужно сделать организациям

Компаниям необходимо заранее обновить учётную политику на 2027 год и проверить порядок признания доходов и расходов.

Особое внимание стоит уделить:

• моменту признания выручки;
• классификации доходов;
• признанию расходов;
• подтверждающим документам;
• сопоставимости бухгалтерского и налогового учёта.

Какие изменения ещё обсуждаются

Часть налоговых инициатив пока находится на стадии законопроектов. Они могут быть изменены или не приняты, но бизнесу стоит следить за их развитием.

Среди обсуждаемых мер:

• пониженные ставки УСН и НПД для женщин-предпринимателей с детьми до 7 лет;
• изменение налогообложения пунктов выдачи заказов;
• перевод отдельных объектов на налог на имущество по кадастровой стоимости;
• повышающий коэффициент по налогу на имущество для владельцев нескольких квартир с совокупной кадастровой стоимостью выше 100 млн рублей;
• налоговый вычет для тех, кто официально платит НДФЛ с доходов от аренды;
• новый показатель неполной занятости в РСВ;
• сопоставление данных о сотрудниках с кассовыми чеками;
• ускоренное взыскание задолженности по статье 46 НК РФ, при котором банк должен исполнить поручение в течение трёх часов.

Чек-лист для бизнеса: что сделать до 1 января 2027 года

Чтобы снизить налоговые риски, компаниям и предпринимателям стоит заранее провести внутреннюю проверку.

1. Оценить прогноз выручки. Проверьте, не превысит ли доход:
   • 20 млн рублей — для освобождения от НДС на УСН;
   • 15 млн рублей — для применения патентной системы.
2. Проверить налоговый режим. Если текущий режим становится рискованным или невыгодным, заранее рассмотрите альтернативы. Особенно это актуально для ИП на патенте.
3. Сверить данные по имуществу. Проверьте сведения в Росреестре, ГИБДД и внутренних регистрах компании. С 2027 года ФНС будет рассчитывать часть налогов самостоятельно, но ответственность за проверку корректности данных фактически останется на бизнесе.
4. Обновить учётную политику. Новые ФСБУ по доходам и расходам потребуют пересмотра подходов к бухгалтерскому учёту. Лучше подготовить изменения заранее.
5. Проверить обособленные подразделения. Компаниям с филиалами нужно подготовиться к единой декларации по налогу на прибыль и корректному распределению налоговой базы.
6. Проанализировать импорт из ЕАЭС. Если организация ввозит маркируемые или прослеживаемые товары, важно проверить цены и подготовить документы, подтверждающие их рыночный уровень.
7. Пересчитать расходы на иностранных работников. Если бизнес привлекает иностранных работников на патенте, необходимо заранее учесть новые размеры фиксированных авансовых платежей.
8. Легализовать регулярные доходы на карту. Если физлицо получает оплату за услуги или товары на личную карту, стоит оформить самозанятость или ИП. Это поможет снизить риск претензий со стороны ФНС.

Главный тренд 2027 года — цифровой налоговый контроль

В 2027 году налоговые риски будут возникать не только из-за неправильной декларации. Всё большее значение приобретает прозрачность каждой хозяйственной операции.

ФНС сопоставляет:

• налоговую отчётность;
• движение денежных средств;
• банковские данные;
• кассовые чеки;
• сведения о сотрудниках;
• информацию по маркировке и прослеживаемости товаров;
• данные Росреестра и ГИБДД.

Поэтому подход «главное — правильно сдать декларацию» уже не работает. Налоговая безопасность бизнеса зависит от системного учёта, корректных документов и заранее выстроенной налоговой стратегии.

Как «Правовой Эксперт» помогает бизнесу подготовиться к изменениям

Компания «Правовой Эксперт» оказывает профессиональную поддержку организациям и предпринимателям в вопросах налогообложения, бухгалтерского учёта и правового сопровождения бизнеса.

Специалисты компании помогают:

• оценить налоговые риски;
• выбрать или пересмотреть налоговый режим;
• подготовиться к изменениям по НДС, УСН, ПСН и АУСН;
• проверить корректность расчёта налогов;
• разработать или обновить учётную политику;
• подготовить документы для подтверждения рыночности сделок;
• снизить риски претензий со стороны ФНС;
• сопровождать бизнес при проверках и налоговых спорах.

Подготовку к 2027 году лучше начинать заранее. Это позволит не только избежать ошибок, но и выбрать более выгодную и безопасную модель налогообложения.

Если вы хотите понять, как изменения 2027 года повлияют именно на ваш бизнес, специалисты «Правового Эксперта» помогут провести анализ и подготовить персональные рекомендации.