Что изменилось с 1 сентября 2026 года: памятка для бухгалтера

С 1 сентября 2026 года начали действовать изменения, которые важно учитывать бухгалтерам, предпринимателям и организациям. Поправки касаются сразу нескольких направлений налоговой работы: подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам, уменьшения налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств, а также обновленной формы декларации
3-НДФЛ.

На первый взгляд нововведения выглядят техническими. Однако на практике они могут повлиять на ежедневные процессы бухгалтерии: планирование отчетности, контроль сальдо ЕНС, подготовку документов для снижения штрафов и оформление налоговых вычетов физическими лицами.

Разберем основные изменения в формате удобного чек-листа.

1. Уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно подавать заранее

Одно из значимых изменений — возможность направлять уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов досрочно.

Теперь организации и индивидуальные предприниматели вправе подавать уведомления не только за уже прошедший период, но и за будущие последовательные периоды до конца текущего года. Такой порядок особенно удобен для бизнеса со стабильным фондом оплаты труда.

Например, если в компании установлены фиксированные оклады, а премии, больничные, отпускные и перерасчеты встречаются редко, бухгалтер может заранее направить уведомления сразу за несколько месяцев — сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь.

Как отражать суммы

По НДФЛ суммы указываются отдельно по двум периодам внутри каждого месяца:

• с 1-го по 22-е число;
• с 23-го числа по последний день месяца.

По страховым взносам можно указать суммы за текущий и будущие месяцы текущего расчетного периода.

Если досрочное уведомление уже направлено, повторно подавать его каждый месяц не требуется. Но есть исключение: если фактически удержанный НДФЛ или начисленные страховые взносы окажутся больше ранее указанных сумм, необходимо подать новое уведомление.

Важно: уведомление не означает досрочную уплату

Досрочная подача уведомления не приводит к автоматическому списанию денег с ЕНС и не меняет сроки уплаты налогов и взносов.

Средства должны быть на едином налоговом счете к установленной дате платежа. Поэтому бухгалтерии по-прежнему важно контролировать сроки уплаты и достаточность сальдо ЕНС.

Кому подойдет новый порядок

Досрочная подача уведомлений может быть полезна:

• малому бизнесу;
• ИП с работниками;
• компаниям со стабильными окладами;
• организациям, где суммы зарплатных начислений редко меняются.

Если выплаты сотрудникам можно заранее спрогнозировать, новый порядок поможет сократить рутинную работу и заранее закрыть часть отчетных задач.

2. Штрафы по налогам можно снижать по новым правилам

С 1 сентября 2026 года изменился порядок уменьшения налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств.

Теперь штраф может быть снижен:

• минимум в 2 раза;
• максимум в 10 раз от первоначальной суммы.

Ранее размер снижения во многом зависел от позиции конкретной инспекции или суда. Теперь для налогоплательщиков появились более понятные пределы. Если смягчающие обстоятельства действительно есть и они подтверждены документами, можно рассчитывать на уменьшение санкции в пределах установленного диапазона.

Какие обстоятельства могут учесть

К смягчающим обстоятельствам могут относиться, например:

• небольшая просрочка при представлении документов;
• непредставление незначительной части запрошенных материалов;
• ошибка в расчете налоговой базы без умысла;
• неверное понимание норм законодательства;
• наличие противоречивой судебной практики;
• добровольное исправление нарушения;
• подача уточненной декларации до выявления ошибки налоговой;
• погашение недоимки и пеней до вынесения решения;
• сложное финансовое положение компании;
• добросовестное поведение налогоплательщика.

При этом просто сослаться на смягчающие обстоятельства недостаточно. Их нужно подтвердить документами: пояснениями, платежными поручениями, расчетами, внутренними документами, перепиской и другими доказательствами.

Что стоит сделать бухгалтерии

Если организация обнаружила ошибку, лучше не ждать претензий от налоговой. Рекомендуется заранее подготовить уточненную декларацию, пояснения, платежные документы и расчет влияния ошибки на налоговую базу.

Если штраф уже назначен, стоит проверить, учла ли инспекция все смягчающие обстоятельства. В ряде случаев снизить санкцию можно на этапе подачи возражений, обращения в вышестоящий налоговый орган или судебного спора.

3. Обновлена форма декларации 3-НДФЛ

Еще одно изменение касается декларации 3-НДФЛ. С 1 сентября 2026 года действует обновленная форма и порядок ее заполнения.

Поправки связаны с вычетами по долгосрочным сбережениям и договорам добровольного страхования жизни.

В новой форме можно заявить:

• вычет на долгосрочные сбережения граждан — по страховым взносам, уплаченным в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни;
• социальный налоговый вычет — по страховым взносам, уплаченным в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни.

То есть при соблюдении установленных условий налогоплательщик может выбрать подходящий вариант вычета.

На что обратить внимание при заполнении

Для получения вычета важно, чтобы взносы были уплачены в 2025 году по договорам, заключенным в пользу:

• самого налогоплательщика;
• членов его семьи;
• близких родственников.

Также важно условие по сроку договора: он должен быть заключен не менее чем на пять лет.

При этом необходимо учитывать дату заключения договора:

• если договор заключен до 1 января 2025 года, взносы относятся к социальному вычету;
• если договор заключен в 2025 году, налогоплательщик может выбрать социальный вычет или вычет на долгосрочные сбережения.

Если у физического лица есть и другие основания для вычетов за 2025 год, их нужно отразить в одной декларации 3-НДФЛ.

Чек-лист бухгалтера с 1 сентября 2026 года

По НДФЛ и страховым взносам

Проверьте:

• есть ли смысл подавать уведомления заранее;
• насколько стабилен фонд оплаты труда;
• корректно ли рассчитан НДФЛ по двум периодам месяца;
• определены ли суммы страховых взносов по будущим месяцам;
• не нужно ли подать новое уведомление, если фактические суммы превысили заявленные;
• достаточно ли средств на ЕНС к установленным срокам уплаты.

Главное правило: досрочное уведомление помогает планировать отчетность, но не отменяет контроль за сроками платежей и состоянием ЕНС.

По налоговым штрафам

Проверьте:

• есть ли смягчающие обстоятельства;
• можно ли подтвердить их документально;
• исправлено ли нарушение добровольно;
• нужна ли уточненная декларация;
• есть ли основания просить о снижении штрафа;
• учла ли налоговая все обстоятельства при вынесении решения.

Новый порядок делает снижение штрафов более понятным, но результат по-прежнему зависит от качества подготовленных доказательств.

По декларации 3-НДФЛ

Проверьте:

• используется ли актуальная форма декларации;
• есть ли право на вычет по долгосрочным сбережениям;
• соответствует ли договор добровольного страхования жизни установленным условиям;
• какой вычет выгоднее заявить;
• отражены ли все вычеты за 2025 год в одной декларации.

Ошибки при заполнении 3-НДФЛ могут привести к отказу в вычете или дополнительным вопросам со стороны налогового органа, поэтому декларацию важно проверять до отправки.

Чем поможет «Правовой Эксперт»

Налоговые изменения с 1 сентября 2026 года требуют не только знания новых правил, но и правильной настройки внутренних процессов.

Ошибка в уведомлении, неверный выбор вычета или несвоевременная реакция на штраф могут привести к спорам с ФНС, доначислениям и финансовым потерям.

Специалисты компании «Правовой Эксперт» помогают бизнесу и бухгалтерам применять новые правила без лишних рисков.

Мы можем:

• проверить корректность уведомлений по НДФЛ и страховым взносам;
• помочь внедрить досрочную подачу уведомлений;
• оценить риски по ЕНС;
• подготовить документы для снижения налогового штрафа;
• проанализировать смягчающие обстоятельства;
• проконсультировать по обновленной форме 3-НДФЛ;
• сопроводить компанию при налоговых проверках и спорах с инспекцией.

Вывод

С 1 сентября 2026 года у бухгалтеров появилось больше возможностей для планирования, но вместе с ними увеличилось и количество контрольных точек.

Досрочные уведомления по НДФЛ и страховым взносам могут снизить рутину при стабильных выплатах сотрудникам. Новый порядок уменьшения штрафов делает работу со смягчающими обстоятельствами более предсказуемой. Обновленная форма 3-НДФЛ позволяет корректно заявлять вычеты по долгосрочным сбережениям и договорам страхования жизни.

Главное — не относиться к изменениям как к формальности. Их важно встроить в учетные процессы, график отчетности и систему налогового контроля. Тогда новые правила станут не источником ошибок, а инструментом для более спокойной и точной работы бухгалтерии.