Налоговый разрыв по НДС по контрагенту: 
снятие претензий налоговой

Налоговый разрыв по НДС по контрагенту: 
снятие претензий налоговой

Клиент: юридическое лицо, вызванное на комиссию в налоговый орган. Претензии из-за операций с одним из контрагентов

Проблема

Подозрения в фиктивных сделках и уклонении от уплаты НДС

По данным налоговой, в результате операций с указанным контрагентом образовался налоговый разрыв по НДС, что в свою очередь может свидетельствовать:

  • фиктивности сделок;
  • непроявлении должной осмотрительности при выборе партнёра;
  • возможном участии в схеме уклонения от уплаты НДС.

Подготовку пояснений и ответа налоговому органу по операциям с контрагентом клиент поручил ООО «Правовой эксперт».

Основания для претензий налогового органа

Разрыв в цепочке поставок ударил по добросовестному покупателю

Выявление налогового разрыва по НДС в цепочке поставок при взаимоотношениях с одним из контрагентов.

Ход работы

Пояснения для налоговой и доказательства должной осмотрительности

Проанализировали цепочку операций и установили,

что налоговый разрыв возник не на уровне клиента и его контрагента, а на втором звене цепочки — у поставщика контрагента.

Представили доказательства должной осмотрительности, включая:

  • результаты проверки контрагента перед заключением договора (выписки из ЕГРЮЛ, бухгалтерская отчётность, сведения о фактическом местонахождении);
  • копии договоров и первичных документов по сделкам;
  • переписку с контрагентом;
  • доказательства реального исполнения сделок (транспортные документы, акты приёмки);
  • информацию о длительном сотрудничестве с контрагентом (более 3 лет) и отсутствии налоговых разрывов в других отчётных периодах.

Аргументировали позицию, доказав, что клиент:

  • не является конечным бенефициаром схемы неуплаты НДС;
  • не имел возможности контролировать действия поставщиков второго звена;
  • действовал добросовестно и в рамках обычной хозяйственной деятельности.

Дополнительные меры по урегулированию

Для полного прояснения ситуации специалисты предприняли следующие действия:

Направили официальный запрос контрагенту клиента

с просьбой предоставить пояснения по сложившейся ситуации и информацию о действиях его собственных поставщиков.

Получили ответ от контрагента, в котором указывалось, что:

  • контрагент не получал никаких запросов от налогового органа по данному эпизоду;
  • компания готова предоставить все необходимые пояснения и документы, как только получит официальный запрос от налоговой;
  • разрыв действительно возник на уровне одного из их поставщиков, о чём они сами узнали только после обращения юристов клиента.

Организовали взаимодействие между контрагентом и налоговым органом:

  • согласовали порядок представления документов;
  • помогли контрагенту подготовить необходимые пояснения;
  • обеспечили своевременное направление информации в налоговую.

Результат

Претензии сняты: источник разрыва нашли на втором звене

Благодаря профессиональной работе юристов компании «Правовой эксперт» удалось достичь следующих результатов:

  • установлено реальное место возникновения налогового разрыва — на уровне поставщика второго звена;
  • налажено конструктивное взаимодействие между контрагентом клиента и налоговым органом;
  • контрагент клиента предоставил необходимые пояснения и документы в налоговый орган, что позволило закрыть вопрос на уровне всей цепочки;
  • клиент избежал доначислений по НДС, штрафов и пени, а также возможных выездных проверок;
  • репутация компании сохранена — отсутствие негативных записей в досье налогоплательщика.
Претензии налоговой к клиенту сняты — налоговый орган признал, что клиент проявил должную осмотрительность и не участвовал в схеме уклонения от уплаты НДС

Хотите защитить свой бизнес от налоговых рисков?

Доверьте подготовку ответа на требование налоговой юристам ООО «Правовой эксперт». Мы поможем снять претензии и избежать доначислений.