Осмотр налоговой инспекции по подозрению в дроблении бизнеса: как избежали доначислений

Осмотр налоговой инспекции по подозрению в дроблении бизнеса: как избежали доначислений

Клиент: сеть розничных магазинов, работающая через несколько юридических лиц с общей инфраструктурой.

Проблема

Множественность юрлиц привлекла внимание налоговой инспекции

Клиент — владелец сети небольших магазинов, работающих через несколько юридических лиц. Бизнес выстроен так, что разные юрлица отвечают за разные направления или локации, при этом часть инфраструктуры (торговый центр, складские зоны, общие сервисы) используется совместно.

 

Такая структура вызвала подозрения у налоговой инспекции в дроблении бизнеса — проверяющие назначили осмотр помещений, чтобы найти признаки единого хозяйственного комплекса: общие рабочие места, пересекающихся сотрудников, общие документы, единые каналы связи. Чтобы не допустить нарушений процедуры и защитить свои интересы, клиент обратился за услугой «Представление интересов в налоговых органах».

Основания для претензий налогового органа

Какие признаки дробления бизнеса искала налоговая

При налоговой проверке по подозрению в дроблении инспекция обычно 
ориентируется на такие маркеры:

общий адрес и совместно используемая инфраструктура;
пересекающиеся функции сотрудников разных юрлиц;
совместная работа с одними и теми же подрядчиками.

 

Именно эти обстоятельства могли стать основанием для вывода о формальном разделении единого бизнеса на несколько юрлиц с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Ход работы

Как проходило сопровождение осмотра налоговой инспекции

Предварительный анализ и подготовка

Прежде чем начался осмотр, специалисты изучили структуру бизнеса и заранее выделили зоны риска. По каждому пункту были подготовлены документальные подтверждения самостоятельности юрлиц:

  • договоры аренды с чётким разграничением площадей;
  • отдельные штатные расписания;
  • документы по закупкам и продажам;
  • выписки из банк-клиентов, подтверждающие независимые денежные потоки.

Контроль процедуры осмотра на месте

Представитель компании присутствовал при осмотре и следил за соблюдением норм НК РФ:

  • проверил основания осмотра и полномочия должностных лиц;
  • не допустил осмотра личных вещей сотрудников (сумок, телефонов и т.д.) — это не входит в предмет осмотра и не может проводиться в рамках выездной проверки;
  • проследил, чтобы осмотр касался только помещений и документов, используемых в предпринимательской деятельности.

Результат

Осмотр без последствий: претензии по дроблению бизнеса сняты

Благодаря грамотному сопровождению осмотра налоговой, инспекция не предъявила клиенту претензий по эпизоду дробления бизнеса, основанных на материалах осмотра. Доначислений, пеней и иных санкций по этому направлению не последовало.

Хотите защитить свой бизнес от налоговых рисков?

Доверьте представление налоговых интересов вашего бизнеса юристам ООО «Правовой эксперт». Мы поможем снять претензии и избежать доначислений.