Ответ на требование налоговой по самозанятым: снятие претензий ИФНС

Клиент: компания среднего бизнеса (розничная торговля). Проектные задачи выполняли самозанятые - дизайн, копирайтинг, IT-поддержка

Содержание

Проблема

Подготовить убедительный ответ в установленный законом срок

Клиент получил требование от ИФНС о представлении документов и пояснений по взаимоотношениям с самозанятыми. Требовалось подготовить ответ на требование налоговой в установленный срок.

Основания для претензий налогового органа

ИФНС увидела в договорах признаки трудовых отношений

переквалифицировать договоры в трудовые;

доначислить НДФЛ и страховые взносы;

начислить пени и штрафы за неполную уплату налогов.

Ход работы

Как мы готовили ответ на требование налоговой

Аудит договоров с самозанятыми.

Проведён детальный анализ всех договоров на предмет соответствия нормам гражданского и налогового законодательства. Выявлены и устранены формулировки, характерные для трудовых отношений («график работы», «подчинение правилам внутреннего распорядка» и т. д.).

Формирование доказательной базы.

Собраны и систематизированы документы, подтверждающие гражданско правовой характер отношений:

договоры оказания услуг с чётким указанием предмета, объёма и результата работ;
акты сдачи приёмки выполненных работ с детальным описанием результатов;
чеки самозанятых из приложения «Мой налог»;
переписка, фиксирующая постановку задач и приёмку результатов.

Подготовка пояснений для ИФНС.

Составлено развёрнутое письмо пояснение, в котором последовательно опровергались признаки трудовых отношений:

Предмет договора: акцент на разовый результат (например, «разработка логотипа», а не «выполнение дизайнерских задач на постоянной основе»).
Контроль процесса: исполнитель самостоятельно определял способы и график выполнения работ.
Оплата: вознаграждение выплачивалось после подписания акта, а не регулярно, как зарплата.
Статус исполнителя: подтверждение статуса плательщика НПД (приложены копии справок).
Характер сотрудничества: эпизодическое привлечение для решения конкретных задач.

Подача документов в ИФНС.

Пакет документов и пояснений направлен в инспекцию в установленные сроки.

Результат

Претензии сняты - клиент сэкономил свыше 3,5 млн рублей

По итогам рассмотрения представленных материалов налоговый орган:

снял все претензии к клиенту;
подтвердил гражданско правовой характер взаимоотношений с самозанятыми;
отказался от доначислений НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.

Экономический эффект: клиент избежал доначислений на сумму свыше 3,5 млн руб.