Разработка договоров ГПХ с самозанятыми
с учётом налоговых рисков

Разработка договоров ГПХ с самозанятыми
с учётом налоговых рисков

Клиент: компания, планирующая масштабировать бизнес за счёт привлечения самозанятых исполнителей.

Задача

Разработать типовые договоры ГПХ с самозанятыми исполнителями, которые:

Итог: Смогли защитить клиента от доначислений в размере 140 млн. руб.

  • будут соответствовать действующему
  • минимизируют налоговые риски (риск переквалификации гражданско правовых отношений в трудовые);
  • учтут специфику работы компании.

Этап 1. Анализ деятельности клиента

Перед разработкой документов специалисты ООО «Правовой эксперт» провели комплексный анализ деятельности клиента:

Изучили бизнес процессы, в которых планируется задействовать самозанятых.

Определили характер услуг (разовые проекты, периодические задачи и т. д.).

Проанализировали порядок формирования стоимости услуг:

  • цена определяется за конкретный объём работ/услуг;
  • нет фиксированной ежемесячной оплаты;
  • стоимость зависит от сложности и объёма задач.

Выяснили порядок оплаты:

  • оплата производится после подписания акта приёмки выполненных работ;
  • сроки оплаты зафиксированы в договоре.

Оценили существующие риски:

  • риск переквалификации отношений в трудовые;
  • риск доначисления НДФЛ и страховых взносов;
  • риск штрафов и пени со стороны налоговых органов.

Результат проверки: контрагент признан надёжным, но выявлены риски::

  • высокая долговая
  • несколько текущих судебных споров на небольшие
  • отсутствие опыта работы с крупными заказчиками.

Этап 2. Разработка договоров

На основе проведённого анализа юристы разработали типовой договор гражданско правового характера (ГПХ) с самозанятым, уделив особое внимание следующим разделам:

Предмет договора:

  • чётко сформулировано, какие именно услуги/работы оказывает самозанятый;
  • указано, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД);
  • прописано обязательство самозанятого предоставлять чек из приложения «Мой налог» после получения оплаты.

Порядок выполнения работ и приёмки:

  • этапы выполнения работ;
  • порядок сдачи приёмки (подписание акта);
  • критерии оценки качества услуг

Стоимость услуг и порядок расчётов:

  • фиксированная цена за конкретный объём работ либо тарифная сетка;
  • сроки оплаты после подписания акта;
  • указание на то, что заказчик не удерживает НДФЛ (так как самозанятый сам уплачивает НПД).

Ответственность сторон:

  • санкции за ненадлежащее выполнение работ (штрафы, пени);
  • порядок устранения недостатков;
  • последствия неоднократного нарушения сроков или качества.

Гарантии и обязательства:

  • подтверждение самозанятым своего статуса на момент заключения договора и в период его действия;
  • обязательство своевременно уведомлять заказчика об утрате статуса самозанятого;
  • гарантия самостоятельного исполнения работ (без привлечения третьих лиц без согласия заказчика).

Прочие условия:

  • срок действия договора;
  • порядок расторжения;
  • форс мажорные обстоятельства;
  • порядок разрешения споров.

Исключение «трудовых» формулировок

Особое внимание юристы уделили исключению любых признаков трудовых отношений из текста договора. Были исключены или заменены следующие формулировки:

  • «работник» → «исполнитель»;
  • «работодатель» → «заказчик»;
  • «заработная плата» → «вознаграждение за оказанные услуги»;
  • «график работы» → «сроки выполнения работ»;
  • «подчинение правилам внутреннего трудового распорядка» → отсутствие подобных условий;
  • «должность» → «вид оказываемых услуг»;
  • «испытательный срок» → не упоминается;
  • «ежемесячная фиксированная оплата» → оплата по факту выполнения конкретного объёма работ.

Дополнительно в договор включили прямое указание на то, что отношения сторон регулируются Гражданским кодексом РФ, а не Трудовым кодексом РФ.

Дополнительные документы

Помимо основного договора, специалисты разработали:

  • акт приёмки выполненных работ (с обязательными реквизитами);
  • чек лист для проверки самозанятого перед заключением договора 
(проверка статуса в сервисе ФНС, наличие чека из «Мой налог» и т. д.);
  • инструкцию для бухгалтерии по оформлению платежей самозанятым и учёту расходов.

Результат

Благодаря профессиональной работе юристов ООО «Правовой эксперт» клиент получил:

  • готовый пакет документов для работы с самозанятыми (договор, акт, чек лист, инструкция);
  • минимизацию налоговых рисков — договор составлен так, чтобы исключить риск переквалификации в трудовой;
  • чёткие алгоритмы взаимодействия с самозанятыми и бухгалтерии;
  • экономию времени — не нужно тратить ресурсы на самостоятельное составление документов;
  • уверенность в законности отношений с исполнителями;
  • снижение риска доначислений НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.

Хотите защитить свой бизнес от налоговых рисков?

Доверьте составление документов и анализ сделок специалистам ООО «Правовой эксперт». Мы поможем избежать рисков и защитим ваш бизнес.