Выделение бухгалтерии и кадровой службы в отдельную консалтинговую фирму с обоснованием

Клиент: производственная компания с внутренней бухгалтерией и HR-службой

Содержание

Цель консультации

Определить оптимальную структуру бизнеса и налоговые последствия реструктуризации

Клиенту необходимо было определить, насколько экономически и юридически обосновано выделение бухгалтерского и кадрового направления в отдельную компанию.

В рамках налогового планирования необходимо было:

оценить экономический эффект от выделения подразделения;
определить возможные налоговые риски новой структуры;
обосновать деловую цель реструктуризации;
определить условия самостоятельной работы выделенной компании;
подготовить рекомендации по документальному оформлению новой модели бизнеса.

Основания для потенциальных рисков

Общие ресурсы компаний

один офис;
общий сайт;
общие банковские процессы;
использование одних и тех же сотрудников без изменения функций.

Отсутствие самостоятельности выделенного направления.

Риск может возникнуть, если новая компания формально создана, но фактически продолжает выполнять те же функции внутри основной организации без собственной бизнес-модели.

Изменение налоговой нагрузки

Отдельно оценивалось, приводит ли выделение компании исключительно к снижению налогов или имеет самостоятельную деловую цель.

При анализе учитывались подходы налоговых органов к оценке необоснованной налоговой выгоды и положения статьи 54.1 НК РФ.

Ход работы

Этапы налогового планирования при реструктуризации бизнеса

Проанализировали текущую структуру бизнеса.

Изучили организационную модель компании, распределение функций между подразделениями, используемые ресурсы и порядок взаимодействия между направлениями.

Определили, какие функции целесообразно сохранить внутри основной компании, а какие могут быть выделены в самостоятельное направление.

Оценили налоговые риски выбранной модели.

Провели анализ новой структуры с учетом требований ст. 54.1 НК РФ и подходов ФНС к оценке деловой цели и самостоятельности участников бизнеса.

Проверили:

наличие самостоятельной экономической функции;
обоснованность выделения направления;
порядок взаимодействия компаний;
возможные признаки формального разделения бизнеса.

Рассчитали экономический эффект реструктуризации.

Провели финансовое моделирование новой структуры.

Оценили:

затраты на содержание подразделения;
расходы на персонал;
стоимость программного обеспечения;
влияние новой модели на операционные показатели.

По результатам расчетов определили, что выделение направления позволяет снизить операционные расходы примерно на 15–20%.

Разработали налоговую модель взаимодействия компаний.

Подготовили рекомендации по организации работы новой компании:

определили перечень услуг;
сформировали подход к договорному оформлению;
разработали порядок взаимодействия между организациями;
подготовили документы, подтверждающие деловую цель реструктуризации.

Сформировали рекомендации по дальнейшему развитию.

Определили условия, при которых выделенная компания сможет функционировать как самостоятельный бизнес:

работа с собственными клиентами;
наличие собственного персонала;
самостоятельная ИТ-инфраструктура;
независимые бизнес-процессы.

Результат

Разработали модель взаимодействия компаний с учетом требований ФНС

По итогам работы были достигнуты следующие результаты:

определена оптимальная структура взаимодействия между основной компанией и выделенным направлением;
подтверждена деловая цель реструктуризации бизнеса;
сформирована документальная база, подтверждающая самостоятельность новой компании;
снижены риски переквалификации структуры в формальное разделение бизнеса;
разработаны рекомендации по дальнейшему развитию выделенного направления как самостоятельного консалтингового бизнеса.

Дополнительно была определена экономическая эффективность новой модели: благодаря специализации процессов и перераспределению функций ожидается снижение операционных расходов на 15–20%.

Выделенная компания получила возможность развиваться как самостоятельная организация: работать с собственными клиентами, формировать собственную команду и масштабировать услуги за пределами основной компании.