Опубликовано: 28.08.2026

|

Категория: Статьи

Налоговая проверка ИП, работающего через маркетплейсы, может привести к доначислению налогов, пеней и штрафов. Если ФНС установит превышение лимита доходов, предприниматель также рискует утратить право на применение упрощённой системы налогообложения.

С такой ситуацией столкнулся клиент ООО «Правовой эксперт». Налоговая инспекция обнаружила расхождения между декларацией ИП и сведениями, полученными от маркетплейсов. По предварительным расчётам предпринимателю грозили утрата права на УСН и налоговые доначисления на сумму около 140 млн рублей.

Благодаря анализу материалов проверки, подготовке мотивированных возражений и профессиональному сопровождению налогового спора предпринимателю удалось опровергнуть выводы инспекции, сохранить УСН и избежать привлечения к налоговой ответственности.

Почему ФНС предъявила претензии предпринимателю

Во время проверки налоговая инспекция запросила у маркетплейсов информацию о доходах предпринимателя за проверяемый период. Полученные сведения не совпали с показателями, отражёнными в налоговой декларации.

На основании первоначальных ответов онлайн-площадок ФНС решила, что ИП превысил установленный лимит доходов для применения УСН.

Для предпринимателя это могло повлечь:

  • утрату права на УСН;
  • перевод на общую систему налогообложения;
  • доначисление НДС и других налогов;
  • начисление пеней;
  • взыскание налоговых штрафов;
  • привлечение к налоговой ответственности.

Общая сумма возможных требований составляла около 140 млн рублей. Чтобы оспорить выводы инспекции, предприниматель обратился в ООО «Правовой эксперт» за юридическим сопровождением налоговой проверки.

Анализ акта налоговой проверки

Специалисты ООО «Правовой эксперт» изучили:

  • акт налоговой проверки;
  • расчёты налогового органа;
  • материалы налогового контроля;
  • сведения о доходах предпринимателя;
  • документы и отчёты маркетплейсов;
  • налоговую декларацию по УСН.

В ходе правового анализа было выявлено существенное процессуальное нарушение. Инспекция использовала ответы маркетплейсов в качестве доказательств, но не предоставила эти документы предпринимателю для ознакомления.

В результате налогоплательщик не мог:

  • проверить сведения, переданные маркетплейсами;
  • установить причины расхождений;
  • оценить правильность расчётов ФНС;
  • выявить возможные ошибки в исходных данных;
  • представить пояснения и подтверждающие документы;
  • подготовить полноценные возражения на акт налоговой проверки.

Такое нарушение ограничило право предпринимателя на защиту и могло повлиять на законность решения налогового органа.

Стратегия защиты ИП при налоговой проверке

Защита предпринимателя строилась сразу по двум направлениям: проверка правильности расчёта доходов и анализ соблюдения процедуры налогового контроля.

Основной акцент был сделан на том, что ФНС сформировала выводы на основании документов, с которыми предпринимателя не ознакомили. Следовательно, налогоплательщик был лишён возможности проверить доказательства инспекции и своевременно представить свои пояснения.

Юристы ООО «Правовой эксперт» подготовили мотивированные возражения на акт налоговой проверки, в которых указали, что:

  • ответы маркетплейсов не были предоставлены налогоплательщику;
  • предприниматель не мог проверить достоверность полученной информации;
  • инспекция не обеспечила возможность представить полноценные пояснения;
  • нарушение процедуры ограничило право ИП на защиту;
  • допущенное нарушение могло повлиять на результаты проверки.

Дополнительно специалисты сослались на пункт 14 статьи 101 НК РФ. В соответствии с этой нормой существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки может стать основанием для отмены решения налогового органа.

Как налоговая инспекция отреагировала на возражения

После рассмотрения возражений ФНС признала доводы о нарушении процедуры обоснованными. Инспекция назначила дополнительные мероприятия налогового контроля и повторно запросила информацию у маркетплейсов.

На этом этапе специалисты ООО «Правовой эксперт» продолжили сопровождение налоговой проверки ИП и контролировали:

  • сроки проведения дополнительных мероприятий;
  • соблюдение процедуры налогового контроля;
  • содержание запросов в адрес онлайн-площадок;
  • получение и исследование новых документов;
  • представление пояснений и доказательств;
  • рассмотрение дополнительных материалов проверки.

Одновременно были подготовлены документы, подтверждающие корректность доходов, отражённых в налоговой декларации предпринимателя.

Уточнённые данные маркетплейсов опровергли выводы ФНС

В ответ на повторные запросы маркетплейсы предоставили налоговой инспекции уточнённую информацию. Новые сведения существенно отличались от данных, которые первоначально использовались при составлении акта проверки.

Уточнённые ответы маркетплейсов:

  • подтвердили корректность доходов в декларации ИП;
  • опровергли первоначальный расчёт налоговой инспекции;
  • подтвердили отсутствие превышения лимита для УСН;
  • исключили основания для доначисления налогов;
  • подтвердили отсутствие оснований для взыскания пеней и штрафов.

Таким образом, первоначально выявленные расхождения между данными маркетплейсов и налоговой декларацией не подтвердились.

Результат налоговой проверки ИП

После изучения уточнённых сведений и всех представленных документов налоговый орган отказал в привлечении предпринимателя к налоговой ответственности.

В результате клиенту удалось:

  • избежать доначисления налогов на 140 млн рублей;
  • сохранить право на применение УСН;
  • избежать начисления пеней и налоговых штрафов;
  • подтвердить правильность налоговой декларации;
  • предотвратить перевод бизнеса на общую систему налогообложения;
  • сохранить финансовую устойчивость бизнеса.

Своевременная защита при налоговой проверке и грамотно выбранная стратегия помогли полностью исключить многомиллионные налоговые претензии.

Почему ФНС проверяет продавцов на маркетплейсах

Налоговая проверка продавцов на маркетплейсах становится распространённой практикой. ФНС может получать сведения об операциях предпринимателя от онлайн-площадок, банков, операторов электронного документооборота и других организаций.

Информация из разных источников не всегда совпадает. Причинами расхождений могут быть:

  • возвраты товаров покупателями;
  • отменённые заказы;
  • особенности формирования отчётов;
  • разные даты признания операций;
  • корректировки стоимости товаров;
  • технические ошибки при передаче информации;
  • некорректная обработка сведений;
  • особенности удержания комиссии маркетплейса.

Важно учитывать, что для целей УСН доход продавца обычно определяется с учётом всей суммы, поступившей от покупателя, до удержания комиссии маркетплейса. Поэтому каждое расхождение необходимо анализировать с учётом условий договора с площадкой, отчётов маркетплейса и первичных документов.

Что делать, если налоговая обнаружила расхождения в доходах

Если ФНС направила требование или отразила расхождения в акте проверки, предпринимателю рекомендуется:

  • Получить и внимательно изучить акт налоговой проверки.
  • Запросить документы, на которых основаны выводы инспекции.
  • Сопоставить данные ФНС с отчётами маркетплейсов.
  • Проверить порядок определения доходов для целей УСН.
  • Установить причины расхождений.
  • Подготовить документы, подтверждающие позицию ИП.
  • Представить письменные пояснения в налоговую инспекцию.
  • В установленный срок подать возражения на акт проверки.
  • Проконтролировать рассмотрение материалов налогового контроля.

Не следует соглашаться с расчётами ФНС до проверки исходных сведений. Ошибка маркетплейса или некорректная обработка данных может привести к необоснованным налоговым претензиям.

Акт налоговой проверки — это ещё не окончательное решение

Получение акта не означает, что предприниматель уже обязан уплатить указанные в нём налоги, пени и штрафы. Акт фиксирует позицию инспекции, на которую налогоплательщик вправе представить возражения.

При ведении налогового спора с ФНС необходимо проверять не только расчёт налогов, но и соблюдение процедуры проверки. Налогоплательщику должна быть предоставлена возможность ознакомиться с материалами, изучить доказательства инспекции, представить пояснения и заявить свои возражения.

В рассмотренном деле именно процессуальное нарушение позволило добиться проведения дополнительных мероприятий налогового контроля. Повторные запросы в адрес маркетплейсов помогли получить корректные сведения, подтвердить позицию предпринимателя и исключить доначисления на 140 млн рублей.

Юридическая помощь при налоговой проверке ИП

ООО «Правовой эксперт» оказывает юридическую помощь при налоговых проверках ИП и организаций, включая продавцов на маркетплейсах. Специалисты анализируют требования и акты ФНС, проверяют расчёты инспекции, устанавливают процессуальные нарушения, готовят пояснения и возражения, а также сопровождают рассмотрение материалов проверки.

Профессиональное сопровождение налоговой проверки помогает своевременно выявить ошибки в позиции инспекции, снизить риск доначисления налогов, пеней и штрафов, защитить право на УСН и отстоять интересы бизнеса в споре с ФНС.